Рассмотрим, как обстоят дела с фиксированными взносами для ИП в 2016 году и какие есть изменения в этой сфере.
Свои платежи
Мы ведем речь о той категории коммерсантов, которые работают только сами на себя и не имеют наемных работников. И, соответственно, не выплачивают им доходы. Такие плательщики, как и раньше, делают отчисления страховых взносов ИП в ПФР и федеральный медстрах в строго ограниченных суммах и по-отдельности. Данный вопрос продолжает регулировать ст. 14 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.
ПФР уверяет, что периодичность уплаты можно выбирать из таких вариантов:
- за один раз перечислить все суммы;
- несколькими платежами за год, но не позже 31 декабря текущего периода.
МРОТ – прежний
Сразу же заметим, что согласно последним изменениям со второй половины 2016 года МРОТ подрос до 7,5 тысяч рублей (« »). Однако это не отразится на величине фиксированных платежей, который ИП делают за себя в текущем году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Учтите, что в
расчетах фиксированных взносов ИП
должен фигурировать МРОТ, который был актуален на начало этого года. То есть его величину оставляют равной 6204 рублям. См. « ».
Таким образом, фиксированные страховые взносы ИП в 2016 году рассчитывают по старым формулам.
ОПС
Имейте в виду, что фиксированный взнос ИП в ПФР зависит от размера базового дохода, который по закону составляет 300 000 рублей. Если доход меньше этой суммы, то один МРОТ просто умножают на общий тариф (26%) и умножают на 12 (месяцев). В итоге, в ПФР придется отдать 19 356,48 рубля.
Когда же прибыль перевалила за 300 000 рублей, к указанному платежу (19 356,48 р.) дополнительно берут один процент от суммы свыше 300 000. Правда, есть максимальный предел, который рассчитывают исходя из восьми МРОТ. Итого, в 2016 году в ПФР ИП может отдать за себя максимум 154 851,84 рубля.
Попутно поможем установить прибыль, от которой дополнительно исчисляют 1% для взноса. Вся информация представлена в таблице.
В рамках Закона о страховых взносах № 212-ФЗ на УСН [фиксированный размер страховых взносов ИП] на ОПС исчисляют одинаково исходя из величины дохода и независимо от объекта – «доходы» либо «доходы минус расходы».
ОМС
С фиксированным платежом в федеральный медстрах все несколько проще, так как он не зависит от величины прибыли. Для его получения за 2016 год МРОТ перемножают с тарифом (5,1%) и числом 12 (месяцев). В итоге, получаем 3796,85. На такую сумму придется раскошелиться.
Сроки
Рассмотрим сроки уплаты фиксированных взносов ИП . Крайний срок уплаты обозначенных сумм в общем случае приходится на 31 декабря 2016 года. Но есть исключение. Один процент от прибыли свыше 300 000 рублей можно перечислить в ПФР чуть позже: до 1 апреля 2017 года включительно.
Как видно, сроки остались прежними. Однако если свериться с календарем, они подлежат переносу на более позднее время. Так, общие фиксированные суммы нужно перечислить до 9 января 2017 года включительно, а сверхлимитный платеж в ПФР – не позже 3 апреля 2017 года (т. к. 01.04.2017 приходится на субботу).
КБК
Бюджетные коды – это, пожалуй, единственное, на что ИП следует обратить особое внимание в 2016 году. Дело в том, что здесь есть изменения.
Фиксированный взнос в ПФР для всех коммерсантов – 392 1 02 02140 06 1100 160.
Доплата к фиксированному взносу (доход за 12 мес. – более 300 000 руб.) – 392 1 02 02140 06 1200 160.
Фиксированный взнос в федеральный медстрах – 392 1 02 02103 08 1011 160.
Таковыми стали КБК фиксированных взносов для ИП за 2016 год.
Добровольный соцстрах
Напомним: ничто не мешает ИП делать взносы в ФСС по месту своего жительства. Это дело добровольное. В данном случае закон тогда гарантирует на случай недомогания или материнства получение соответствующих пособий.
Величина фиксированного взноса 2016 в ФСС составит 2158,99 руб. за год (6204 × 2,9% × 12).
Она дает возможность прикинуть общую сумму фиксированных взносов ИП в 2016
году.
Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.
Считаем фиксированные платежи ИП за себя
Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Нина
Я ИП на ОСНО. Получила доначисление взносов в ПФР в размере 1%, при наличии убытков, защищенных в ИФНС
Постановление Конституционного Суда РФ №27-П от 30.11.2016
Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 6, 47.1, 71, 72, 74, 75, 78, 79 и 100 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», Конституционный Суд Российской Федерации
постановил:
1. Признать взаимосвязанные положения пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог на доходы физических лиц и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными Налоговым кодексом Российской Федерации правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
А так же:
Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ в этом случае говорит четко - чья это обязанность (касается представления декларации НДФЛ в Пенсионный ФРФ):
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
9. Налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с частью 8 настоящей статьи, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.
Таким образом, требования пенсионщиков незаконны и нарушают права предпринимателей. Но реагировать на все письма ПФР нужно обязательно, т.к. некоторым «счастливщикам» уже пришли бумаги на 140 тыс. руб. и более.
Указанные граждане своевременно сдавали декларации и платили фиксированные платежи. Но налоговая инспекция не переслала данные по ним в пенсионный фонд. Или в ПФР был сбой. Причина не важна, важно то, что если у пенс. фонда нет данных о доходах ИП, то они взыскиваю 8-ми кратный тариф страховых взносов, а это например за 2015 год сумма 148.886,40 руб.
Из этой статьи вы узнаете, как МРОТ влияет на фиксированные взносы ИП в 2016 году, и сколько составляют обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольные взносы в ФСС.
От чего зависят фиксированные взносы ИП в 2016 году
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывают самостоятельно.
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января 2016 года;
- страховой тариф на 2016 год;
- количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев - при единовременной, 3 месяца - при ежеквартальной, 1 месяц - при ежемесячной уплате.
Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное страхование зависят от величины годового дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя за календарный год не превысил 300 000 руб., для расчета платежей используйте формулы:
Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование рассчитайте так:
При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле:
Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:
- те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), - по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
- все, кто платит ЕСХН, - по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
- предприниматели, которые применяют упрощенку, - по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения - «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
- те, кто платит ЕНВД, - по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
- для предпринимателей на патентной системе налогообложения - по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;
Если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.
Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.
Такой порядок следует из положений статьи 14 , части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей , статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на медицинское и соцстрахование
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование считают по формуле:
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2016 году в таблице
Фиксированные взносы ИП в 2016 году по видам страхования. Таблица
|
Фиксированные взносы ИП в 2016 году |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
ВСЕГО за год |
|||||
|
по обязательным страховым взносам |
по обязательным и добровольным |
||||
|
Доход за год не более 300 000 руб. |
|||||
|
2016 |
19 356,48 руб. |
23 153,33 руб. |
25 312,32 руб. |
||
|
Доход за год превышает 300 000 руб. |
|||||
|
2016 |
19 356,48 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 154 851,84 руб.) |
23 153,33 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 158 648,69 руб.) |
25 312,32 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 160 807,68 руб.) |
||
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (
