Декларация по налогу на прибыль 2018 г. составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Действует он, напомним, с годовой отчетности за 2016 год. То есть этот же бланк декларации по налогу на прибыль мы сдавали и весь 2017 год.
Скачать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год на бланке действующей формы вы можете на нашем сайте.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году следующие:
- за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 30 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 29 октября;
- за год — не позднее 28 марта 2019 года.
Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте .
Порядок заполнения декларации налога на прибыль за 2018 г. утвержден тем же приказом, что и сам бланк, и содержится в Приложении № 2 к соответствующему нормативному акту. Рассматривая пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 г., следует иметь в виду, что отличия нового бланка отчета от предыдущего бланка по налогу на прибыль связаны с:
- введением торгового сбора,
- началом действия механизма по обложению налогом на прибыль контролируемых иностранных предприятий;
- утверждением пониженных налоговых ставок для ряда налогоплательщиков (например, для работающих в СЭЗ Крым; компаний, занятых соцобслуживанием граждан и т.д.);
- уточнением порядка осуществления налогоплательщиком самостоятельных корректировок налоговых баз в случае сделок с взаимозависимыми лицами.
Подробнее о порядке заполнения декларации читайте в этой статье .
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно скачать на нашем сайте.
Подробно заполнение листов и строк декларации описано в этой статье .
И не забывайте, что если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды.
Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за 2015 год или отчетные периоды 2016-го также можно на нашем сайте.
Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.
Итоги
Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.
Российские организации за каждый отчетный (налоговый) период начиная с I квартала (января) 2016 г. должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату).Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3 /572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3 /600@ признается утратившим силу.
Таким образом, новую форму необходимо применять к отчетности за 2016 год.
Основные изменения в декларации по налогу на прибыль
В частности, претерпел изменения Лист 02 «Расчет налога» налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).В налоговой декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.
Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».
Добавлены новые листы:
- Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку;
- Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».
Срок представления декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.
Штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль
За непредставление или несвоевременное представление годовой декларации по налогу на прибыль на организацию ИФНС может наложить штраф.Если в срок не представлена годовая декларация, то штраф составит 5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена.
При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08 /47033):
- больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
- меньше 1000 руб. Таким образом, даже если налог, подлежащий уплате по декларации, уплачен вовремя, штраф за несвоевременное представление этой декларации составит 1000 руб.
Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 2016 г. представлена организацией 01.04.2017 (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2017).
В декларации указана сумма налога к уменьшению.
При таких условиях сумма штрафа составит:
- за несвоевременное представление декларации за 2016 г. — 1000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Все организации, уплачивающие налог на прибыль, должны по итогам каждого отчетного периода и года заполнять и представлять в ИФНС (п. 1.1 Порядка заполнения декларации):- титульный лист (Лист 01);
- подраздел 1.1 разд. 1;
- Лист 02;
- Приложение № 1 к Листу;
- Приложение № 2 к Листу 02.
| Лист (раздел) декларации | Кто и в каких случаях заполняет | За какой период представляется |
|---|---|---|
| Подраздел 1.2 разд. 1 | Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала | За каждый отчетный период (п.п. 1.1, 4.3 Порядка заполнения декларации): - I квартал; - полугодие; - 9 месяцев |
| Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа "1" | Организации, которые выплачивали дивиденды другим организациям | За отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были выплачены дивиденды. Например, если дивиденды выплачивались в июне, то подраздел 1.3 Раздела 1 надо заполнять в декларации за полугодие (п.п. 4.4, 4.4.1 Порядка заполнения декларации) |
| Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа "4" | Организации, которые получили дивиденды от иностранных организаций | За отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были получены дивиденды (п.п. 4.4, 4.4.4 Порядка заполнения декларации) |
| Приложение № 3 к Листу 02 | 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в т.ч. ОС. 2. Организации - первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа. 3. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. 5 ст. 264.1 НК РФ. 4. Организации, использующие объекты ОПХ. 5. Организации - учредители (выгодоприобретатели) доверительного управления имуществом | За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций |
| Приложение № 4 к Листу 02 | Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах | За I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом (п. 1.1 Порядка заполнения декларации) |
| Приложение № 5 к Листу 02 | Организации, имеющие обособленные подразделения. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 26.01.2011 № КЕ-4-3/935@) | За каждый отчетный период и год |
| Лист 03, состоящий из разд. А и разд. В с признаком принадлежности "А" | Организации, выплачивавшие своим акционерам (участникам) дивиденды, кроме ООО, у которых все участники - физические лица (п.п. 2, 4 ст. 230 НК РФ) | За каждый отчетный период и год, в котором были выплачены дивиденды. При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации) |
| Лист 04 с кодом вида доходов "4" или "5" | Организации, получившие дивиденды от иностранных организаций | За каждый отчетный период и год, в котором был получен доход в виде дивидендов или процентов |
| Лист 05 | Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИСС | За каждый отчетный период и год, в котором были получены доходы от таких операций |
| Лист 07 | Организации, получающие средства целевого назначения, перечисленные в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Это, например, ТСЖ, ЖК или ЖСК, получающие от собственников помещений в многоквартирных домах деньги на проведение капитального ремонта дома | За каждый отчетный период и год, в котором организация располагала средствами целевого назначения |
| Приложение № 1 к декларации | Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации. Это, например: - доходы арендодателей в виде стоимости неотделимых улучшений, произведенных арендатором; - расходы на ДМС, обучение работников; - недостачи, если виновные лица не установлены | За каждый отчетный период и год, в котором у организации были такие доходы и расходы |
| Приложение № 2 к декларации | Организации (кроме ООО), выплачивавшие дивиденды физическим лицам | За год, в котором были выплачены дивиденды |
Организация оказывает услуги.
В 2016 г. компания оказала услуги на сумму 3 584 840 руб. (в т. ч. НДС — 546 840 руб.).
Кроме того, Организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб. (в т. ч. НДС — 54 360 руб.).
В 2016 году было продано основное средство за 118 000 руб. (в т. ч. НДС — 18 000 руб.) и были получены такие внереализационные доходы:
- от сдачи имущества в аренду — 25 000 руб. (без НДС);
- проценты, начисленные банком на остаток денег на расчетном счете, — 1000 руб.;
- излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, — 500 руб.;
- проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, — 700 руб.
Тогда заполняем декларацию по налогу на прибыль следующим образом:
По строке 010 Приложения 1 к листу 02 надо указать:
3 584 840 — 546 840 + 356 360 — 54 360 = 3 340 000 руб.
Эта сумма будет распределена так:
- по строке 011 — выручка от оказания услуг — 3 038 000 руб. (3 584 840 — 546 840);
- по строке 012 — выручка от продажи товара — 302 000 руб. (356 360 — 54 360).
118 000 — 18 000 = 100 000 руб.
Общая сумма доходов от реализации за налоговый период (строка 040 Приложения 1 к листу 02) составила 3 440 000 руб. (3 340 000 + 100 000).
Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. (25 000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) отражены в строке 100 Приложения 1 к листу 02.
Приложение № 1 к Листу 02
Доходы от реализации и внереализационные доходы
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации - всего | 010 | │3│3│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| в том числе: | ||
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 011 | │3│0│3│8│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| выручка от реализации покупных товаров | 012 | │3│0│2│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02 | 013 | |
| выручка от реализации прочего имущества | 014 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| в том числе: | ||
| сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже: | ||
| минимальной (расчетной) цены по обращающимся ценным бумагам | 021 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| минимальной (расчетной) цены по необращающимся ценным бумагам | 022 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг - всего | 023 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| в том числе сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены | 024 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса | 027 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (стр. 340 Приложения № 3 к Листу 02) | 030 | │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Итого сумма доходов от реализации (стр. 010 + стр. 020 + стр. 023 + стр. 027 + стр. 030) | 040 | │3│4│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Внереализационные доходы - всего | 100 | │3│4│2│8│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
Расходы Организации за 2016 г. отражаются в Приложении 2 к листу 02.
Они были следующие.
Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, — 100 000 руб. (без НДС). На оплату косвенных расходов (топлива и электроэнергии) израсходовано 60 000 руб. (без НДС).
Сотрудникам Организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 090 000 руб., в том числе:
- администрации — 400 000 руб.;
- менеджерам — 690 000 руб.
Прямые расходы компании равны:
100 000 + 690 000 + 150 000 = 940 000 руб.
Косвенные расходы общества составили:
60 000 + 400 000 + 50 000 = 510 000 руб.
Общая сумма всех признанных расходов за год составит 1 450 000 руб. (940 000 + 510 000).
Внереализационные расходы общества составили 21 900 руб., в том числе:
- проценты по кредиту — 5400 руб.;
- расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке — 3000 руб.;
- амортизация по имуществу, переданному в аренду, — 1500 руб.;
- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, — 12 000 руб.
Его первоначальная стоимость — 20 000 руб., сумма начисленной амортизации — 19 900 руб.
Убыток от списания компьютера равен 100 руб. (20 000 — 19 900).
Приложение № 2 к Листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Признак налогоплательщика (код) │ │
1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4 и 6
2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны
4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья
6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития
Лицензия: серия │ │ │ │ номер │ │ │ │ │ │ вид │ │ │/│ │ │
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) | 010 | │9│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров | 030 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Косвенные расходы - всего | 040 | │5│1│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059 - 070, 072, 080 - 120) | 130 | │1│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Внереализационные расходы - всего | 200 | │2│1│9│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально.
За отчетный год доходы и расходы Организации составили (без НДС):
- доходы от реализации — 3 440 000 руб.;
- расходы, связанные с реализацией, — 1 450 000 руб.;
- внереализационные доходы — 34 280 руб.;
- внереализационные расходы — 21 900 руб.
3 440 000 — 1 450 000 + 34 280 — 21 900 = 2 002 380 руб.
Тогда сумма налога на прибыль за 2016 год составляет:
- в федеральный бюджет — 40 048 руб. (2 002 380 руб. х2%);
- в региональный бюджет — 360 428 руб. (2 002 380 руб. х18%).
- в федеральный бюджет — 30 036 руб.;
- в региональный бюджет — 270 321 руб.
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (строка 040 подраздела 1.1) равна 10 012 руб. (строка 070) (40 048 руб.- 30 036 руб.).
Налог к доплате в бюджет субъекта РФ (строка 070 подраздела 1.1) равен 90 107 руб. (строка 271) (360 428 руб.- 270 321 руб.).
С 2017 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, которую следует заполнять уже за 2016 год. В статье предлагаем скачать бланк декларации в формате excel бесплатно, а также заполненный образец за 2016 года.
Необходимость в подготовке нового бланка возникла в связи с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.
Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат декларации.
Изменения внесены в отдельные листы декларации. Обновлены некоторые разделы, внесены дополнительные поля. В частности введены строки для отражения торгового сбора для плательщиков, возможность по редактированию базы по налогу на прибыль по сделкам в взаимозависимыми лицами, повышение ставки в отношении дивидендов, а также ряд других изменений.
Декларация по налогу на прибыль новый бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.
Сроки сдачи декларации по прибыли в 2017 году:
- 28 марта 2017 года — за 2016 год;
- 28 апр. — за 1 кв. 2017г.;
- 28 июля — за полугодие 2017г.;
- 28 октября — за 9 мес. 2017г.
Декларацию нужно подать в электронном виде, если средняя численность работников за прошедший год составляет 100 и более человек, в противном случае допускается подача отчета на бумаге.
Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать декларацию нужно также по месту расположения каждого подразделения.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год
Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.
Декларация представлена титульным листов, семью листами и приложениями.
Заполнять нужно только те листы декларации, по которым имеются сведения для отражения. Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:
- оформляется титульный лист с общими сведениями;
- заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
- заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
- вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
- заполняются два первых приложения к листу 02;
- если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
- подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
- заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
- заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.
Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже. Данный образец соответствует организации, которая платит ежеквартальные авансовые платежи и является плательщиком торгового сбора, который принимается к уменьшению налога на прибыль.
Подробное заполнение новой формы декларации можно найти в Порядке заполнения, приложенного к указанному выше приказу ФНС. Скачать данный порядок можно по ссылке ниже.
Организация, которая:
- не имеет обособленных подразделений,
- не имеет доходов, с которых налоговый агент удерживает налог,
- не платит налог с прибыли по ставкам, отличным от указанных в ст.284 НК РФ,
- не совершает операций, результат которых учитывается в особом порядке,
- не является НПФ,
- не получает целевое финансирование и благотворительную помощь,
- не осуществляет самостоятельную корректировку налоговой базы,
- не получает прибыль от КИК
должна выполнить оформление декларации в следующей последовательности.
Что такое декларация по налогу на прибыль организаций? Данная декларация — это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом (НК) время и сумма, которая подлежит уплате. Налогоплательщик подает ее в соответствующий орган по истечении каждого налогового периода. Согласно данного документа специалисты налоговой ведут учет, контроль правильности, своевременности оплаты, основным их методом проверки деклараций является проведение камеральных проверок.
Кто должен заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?
Россия в лице своего закона постановила, что эту отчетность предоставляют все российские организации-плательщики данного налога, а также представительства любой иностранной компании работающей, получающей доход на территории РФ.
Новый формат, форму заполнения утвердил (он издан в 2014 г.). Нужно иметь ввиду в начале 2018 г. российский ФНС проводит согласование еще одной, более новой формы отчетности, бланк которой по заявлению налоговиков должны утвердить до конца срока отчетности за прошедший период. Поэтому в любой момент можно ожидать нового приказа об утверждении формы заполнения.
Правила заполнения налоговой декларации на прибыль организации
Порядок, правила заполнения требуют указания в листе 01 полного наименования организации, ИНН, кода, определяющего отчетный период. Когда предоставляется первичный отчет по налогу на прибыль организации, то в соответствующей графе указать «0», когда отчетность уже уточненная, полностью готовая, тогда проставить значение — «1». Далее указывается ОКВЕД , по нему определяется вид деятельности.
Раздел 1, его подраздел 1.1 содержит сумму налога. Методика оформления требует указать бюджет, в который перечисляются деньги, этот делается в виде кода ОКТМО .
Во втором листе заполнить доходы за период, расходы, уменьшившие доход. Из их разницы получается прибыль, также эта сумма — налоговая база, из нее согласно ставке, производят расчет налога.
Инструкция в виде Приказа говорит, что в состав отчетности включают:
- Лист 01 — это титульный лист;
- Подраздел 1.1, относящийся к разделу 1;
- Лист 02, приложения № 1 и № 2 к нему.
Структура документа имеет и другие листы, приложения, но они используются, когда есть информация, которую туда нужно вносить. Отчетность по налогу на прибыль организации заполняет обособленный филиал (подразделение), организация налоговый агент, также они будут нужны для любой некоммерческой организации. КНД (коды) предоставлены в Приложении 1 вышеуказанного Приказа.
Процедура сдачи налоговой декларации
Перед тем как сдавать подобный отчет о прибыли предприятия, следует убедиться в правильности ее оформления, она должна соответствовать нормам НК РФ. Так же необходимо не допускать ошибки при заполнении бланка отчетности. Заполнение и сдача подобной отчетности для соответствующих органов занимается обычно бухгалтерский отдел предприятия или организации. Иные лица, не могут быть допущены к данным написанным на этом документе.
Сдать отчет по налогу на прибыль организации можно несколькими способами:
- лично налогоплательщиком;
- отправить по почте заказным письмом;
- представителем организации по доверенности.
В случае когда предоставляет отчет о прибыли предприятия уполномоченное лицо по доверенности, то доверенность обязательно должна быть заверена нотариально.
Срок сдачи налоговой декларации
Отчетным периодом для данного налога являются квартал, 9 месяцев, а также есть отчетность за полугодие, налоговый период — год, окончание ознаменовывается составлением отчетности. Ее сроки сдачи — по окончании года до 28.03, по окончании периодов — до 28 числа следующего месяца.
Если декларация по налогу на прибыль предприятия руководство отправляет по почте, то следует учесть, что дата предоставления декларации будет считаться дата отправки письма. Эта дата будет указана на почтовом штампе при отправке письма.
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Действующая форма утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.
Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.
Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде Изменения в декларации по прибыли
Проект 2018 (пока не принят):
В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):
- новые штрих-коды на всех страницах декларации;
- код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
- на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).
Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.
С отчета за 2016 год добавлены:
- Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 - 267).
- Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% - федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) - региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» - резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:
- Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
- Код «6» будут указывают организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
- Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
- Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.
Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL
Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.
Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.
