МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (МНС) - система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих за соблюдением налогового законодательства. Главная задача МНС РФ - единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, за правомерностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и ее субъектов. В связи с этой задачей органы МНС РФ контролируют соблюдение законодательства о предпринимательской деятельности, сделок.

Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое "МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ" в других словарях:

МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (МНС) - система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Главная задача МНС РФ обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства,… … Юридическая энциклопедия

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ - (МНС России) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Общая информация Штаб квартира 384900 ул. Лакоба 109, Сухум, Абхазия Министр по налогам и сборам Республики Абхазия Цимцба Рауф Асланович Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия орган государственного управления в Республике Абхазия,… … Википедия

Общая информация Штаб квартира Республика Беларусь, 220010, г. Минск, ул.Советская, 9 Сайт http://www.nalog.by Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь налоговый орган в … Википедия

В статье представлен список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам. После даты назначения или освобождения от должности стоит номер соответствующего постановления или распоряжения Правительства Российской Федерации.… … Википедия

Министерство финансов - (Ministry of Finance) Определение Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Информация об определении Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Содержание Содержание Определение Права Основные задачи минфина РФ … Энциклопедия инвестора

В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете … Википедия - федеральный орган исполнительной власти, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в установленной сфере деятельности, а также координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.… … Энциклопедический словарь «Конституционное право России»

Налоговая система РФ - это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов. В статье мы рассмотрим структуру и основные элементы налоговой системы РФ.

Кратко об истории системы налогообложения в России

Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Тогда был принят закон «Об основах налоговой системы РФ». Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В 1998 году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в 2000-м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы.

Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации. В 1990 году была создана Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор.

Налоговая система - это... (понятие и структура)

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

• федеральный;
• региональный;
• местный.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:

• Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
• Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
• Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).

Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.

Подробнее о федеральных, региональных и местных налогах читайте в этой статье .

Элементы налоговой системы Российской Федерации

Как уже отмечалось ранее, налоговая система РФ, предполагает взаимодействие всех ее элементов и комплексный подход к решению налоговых задач. Все составляющие элементы образуют налоговую структуру РФ.

В структуру налоговой системы России включены:

• все налоги, страхвзносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
• субъекты обложения налогами и сборами;
• нормативно-правовая основа;
• государственные органы власти в области налогообложения и финансов.

Теперь рассмотрим каждый элемент российской налоговой системы более подробно.

Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ.

Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы. В качестве примера налоговых агентов можно привести предприятия и организации, которые рассчитывают и перечисляют НДФЛ с начисленных доходов своего персонала, а также подают соответствующую налоговую отчетность (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) после окончания налогового периода (года).

К системе налоговых органов РФ относятся:

• Министерство финансов РФ.
• Федеральная налоговая служба РФ.

Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.

Главными функциями ФНС РФ являются:

• учет плательщиков налогов и сборов;
• контроль за выполнением требований налогового законодательства;
• надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности.

ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов. В ее состав входят:

• Управление в каждом субъекте РФ. Ему подчиняются территориальные налоговые органы и инспекции ФНС РФ.
• Межрегиональные инспекции ФНС по каждому федеральному округу. У них в подчинении находятся межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), а также межрайонные инспекции.

Какие бывают налоги в РФ

Всего в нашей стране насчитывается 14 налогов: 8 федеральных, в том числе государственная пошлина, 3 региональных и 3 местных. Немного обособленно стоят 5 специальных систем налогообложения. Также обособленно выделим страхвзносы и новый экспериментальный режим налогообложения самозанятых лиц, введенный с 2019 года.

Подробнее об эксперименте по налогообложению самозанятых читайте .

Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:

• НДФЛ;
• налог на прибыль организаций;
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• госпошлина.

Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ.

Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги начисляются непосредственного на доход либо стоимость имущества налогоплательщика. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, услуг и работ. Фактически их уплачивает покупатель продукции, а продавец выступает в роли посредника между косвенным налогом и государством. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.

Виды систем налогообложения в РФ: основная, УСНО, ЕНВД и т. д.

Выбор системы налогообложения в России для хозсубъектов - важное мероприятие, позволяющее определить налоговое бремя для бизнеса. Рассмотрим основные виды налогообложения в России.

Налоговая система РФ включает в себя 5 режимов налогообложения плюс еще один экспериментальный (с 2019 года) :

1. Основная система налогообложения (ОСНО).

Данный режим присваивается хозсубъекту автоматически сразу после регистрации в ИФНС. Его могут использовать как ООО, так и ИП. Налогоплательщик вправе перейти на спецрежим при соблюдении установленных налоговым законодательством условий.

1. Упрощенная система налогообложения (УСНО).

УСНО вправе применять налогоплательщики, у которых:

• среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
• остаточная стоимость амортизируемых основных средств не более 150 млн руб.;
• доходы за 9 мес. не превышают 112,5 млн руб.

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Данный спецрежим могут применять только те хозсубъекты, деятельность которых поименована в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, а среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек.

Кто вправе применять ЕНВД см. .

1. Единый сельхозналог (ЕСХН).

Данный режим вправе использовать только сельхозпроизводители.

О подробностях применения ЕСХН читайте в рубрике «ЕСХН» .

1. Патент (ПСН).

ПСН вправе применять исключительно индивидуальные предприниматели. Смысл данного режима заключается в том, что коммерсант покупает патент на определенный срок, не превышающий 12 месяцев.

Как лучше выбрать систему налогообложения

1. ОСНО.

Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку:

Налог на прибыль
	10 или 18% (с 01.01.2019 - 20%) от суммы наценки в зависимости от вида товаров
	Ставка зависит от вида продукции
Налог на имущество	Ставка устанавливается региональными властями
	Ставка зависит от вида ископаемых
Транспортный налог	Ставка устанавливается региональными властями и зависит от мощности ТС
Водный налог	Ставка зависит от вида водного объекта

Если ваш бизнес только начинает развиваться, советуем обратить внимание на спецрежимы. Рассмотрим основные УСНО и ЕНВД:

Налогоплательщику прежде всего следует определиться с видом объекта налогообложения. При УСНО их 2:

• Доходы , с которых в бюджет уплачивается 6%.
• Разница между доходами и расходами , с которой следует перечислить государству 15%.

Доходы (6%)	Доходы минус расходы (15%)	Доходы (6%)	Доходы минус расходы (15%)
Единый налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество (за исключением налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости)			ЕНВД. Для применения ЕНВД величину предполагаемого дохода устанавливает государство. При ЕНВД не платится налог на прибыль, НДС, налог на имущество, за исключением установленных законом случаев. О плюсах и минусах применения ЕНВД читайте . Итоги Налоговая система России предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. К элементам налоговой системы РФ относятся: налоги и сборы, их плательщики, нормативно-правовая база и органы государственной власти в налоговой сфере. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ.

Контрольные вопросы

1. Бюджетное законодательство рф

2. Составные части и основные принципы бюджетной системы рф

Функционирование бюджетной системы России

3. Бюджетная классификация Российской Федерации

Бюджетная классификация

Бюджетная классификация доходов

Классификация видов государственных долгов

Структура доходов бюджета

Доходы федерального бюджета

Доходы бюджетов субъектов рф

Доходы местных бюджетов

Содержание расходов бюджета

Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования

Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит

Тема 3: Межбюджетные отношения в Российской Федерации.

1. Содержание межбюджетных отношений

2. Бюджетный федерализм Основы бюджетного федерализма

Региональная и государственная национальная политика рф

3. Бюджетный процесс в Российской Федерации

Корректировка бюджета

Исполнение бюджета

4. Государственные внебюджетные фонды. Сущность, функции, роль и задачи государственных внебюджетных фондов

Формирование Пенсионного фонда рф

Индивидуальный персонифицированный учет

Реформирование пенсионной системы

Федеральный фонд социального страхования рф

Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования рф.

Государственный фонд занятости населения рф.

Порядок распределения средств и бюджет фонда

Тема 4: Государственный и муниципальный кредит.

Классификация государственного кредита

Государственный кредит

Структура бюджетных ссуд

Предоставление кредитов за вычетом погашения

Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами и ее реструктуризация

Межгосударственный кредит

Классификация долга

Тема 5: Налоги и другие обязательные платежи как основа исполнения доходной части бюджетов всех уровней.

Налогоплательщики и элементы налогообложения

Налоговый контроль

Виды налоговых правонарушений.

Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы рф

Плательщики налога и объект налогообложения

Льготы по налогу на прибыль

Налогообложение отдельных видов доходов

Плательщики и объект налогообложения

Особенности налогообложения доходов

Плательщики и объекты налогообложения

Особенности налогообложения имущества нерезидентов

3. Косвенные налоги. Налог на добавленную стоимость. Облагаемый налогом оборот

Льготы и освобождение от ндс

Порядок исчисления и уплата налога

Акцизы Плательщики и объекты налогообложения

Порядок исчисления и уплаты акцизов

4. Таможенные пошлины. Таможенный тариф и виды таможенных пошлин

Таможенная стоимость товара

Преференции

Тема 6: Полномочия органов власти в сфере финансов.

Полномочия участников бюджетного процесса

2. Исполнительные функции органов государственной власти и органов местного самоуправления. Федеральный орган исполнительной власти

Полномочия Федерального казначейства

Бюджетополучатели

Министерство рф по налогам и сборам

Министерство государственного имущества рф и Российский фонд федерального имущества

3. Кассовое исполнение бюджета. Функция Центрального банка рф

Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства

4. Государственный и муниципальный финансовый контроль. Формы и органы контроля

Государственный финансовый контроль

Тема 7: Финансы государственных и муниципальных социальных услуг.

1. Социальная политика. Финансирование социального обеспечения и социальной помощи. Задачи и принципы социальной политики

Система социальной защиты: этапы формирования и модели

Социальные фонды и программы предприятий

Социальные фонды: функции и факторы

Социальные фонды предприятия

Социальные программы предприятий

Система социального партнерства

Система социального партнерства

2. Финансирование социальных услуг и их норматива. Современное состояние социальных услуг в рф

Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения

Финансирование жилищно-коммунальной сферы

Государственные минимальные социальные стандарты

Социальные нормативы и нормы

Социальные стандарты субъектов рф и муниципальных образований

3. Государственный материальный резерв. Федеральные государственные нужды. Государственный материальный резерв

Механизм финансирования государственных нужд

Закупки и поставки продукции для государственных нужд

Некоторые понятия и термины

Некоторые понятия и термины

Контрольные вопросы по курсу.

Литература.

Министерство рф по налогам и сборам

Важной составной частью органов финансового контроля явля­ются органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов и их своевременным поступлением в доходы бюджетов различных уров­ней. К органам налогового контроля в Российской Федерации от­носятся органы налоговой службы, таможенные органы, федераль­ные органы налоговой полиции, а также органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов.

В систему органов налоговой службы входят Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальные подразделения по субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Органы, осуществляющие налоговый контроль, исполняют возложенные на них задачи во взаимодействии между собой и с другими государственными органами.

Налоговые органы наделены следующими правами:

Требовать от налогоплательщика документы являющиеся ос­нованием для исчисления и уплаты налогов, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты;

Проводить проверки соблюдения налоговой дисциплины;

Приостанавливать операции по счетам лиц в банках и на­лагать арест на имущество налогоплательщиков;

Осматривать производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентариза­цию принадлежащего налогоплательщику имущества, ис­пользуемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения;

Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по аналогичным налогоплательщикам при отказе налогоплательщика к осмотру помещений и территорий, используемых для извлечения доходов, связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления налоговым органам необходимых для расчета налогов доку­ментов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объек­тов налогообложения или ведения учета с нарушениями, не позволяющими правильно исчислить налоги;

Требовать от налогоплательщиков устранения выявлен­ных нарушений законодательства и контролировать вы­полнение таких требований;

Взыскивать недоимки по налогам и пени;

Предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения;

Требовать от кредитных организаций документы, под­тверждающие исполнение платежных поручений налого­плательщиков и инкассовых поручений налоговых орга­нов о списании со счетов налогоплательщиков сумм на­логов и санкций за налоговые правонарушения;

Вызывать свидетелей, располагающих информацией о на­логовых правонарушениях;

Заявлять ходатайства об аннулировании или приостанов­лении действия лицензий на право заниматься отдельны­ми видами деятельности;

Предъявлять иски в суды о взыскании налоговых санкций, о признании недействительной государственной регистра­ции юридического лица или физического лица - индиви­дуального предпринимателя, о ликвидации предприятия, о признании сделок недействительными и взыскании в до­ход государства приобретенного по таким сделкам имущества, а также о взыскании в доход государства имущества, приобретенного в результате незаконных действий, о дос­рочном расторжении договоров о налоговом кредите и об инвестиционном налоговом кредите и т.п.

Перечислим некоторые обязанности налоговых органов:

Контроль за соблюдением законодательства о налогах;

Ведение учета налогоплательщиков;

Соблюдение налоговой тайны и правил хранения инфор­мации о налогоплательщиках;

Осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней, штрафов;

Направление налогоплательщику копии актов налоговой проверки и решения налогового органа, требования об уплате налога и сбора.

Налоговые органы несут ответственность за убытки, причи­ненные налогоплательщикам из-за своих неправомерных действий или бездействия, а также неправомерных действий или без­действия работников этих органов при исполнении ими своих обязанностей. Причиненные убытки подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

Налоговые инспекции несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков и проведение в них документальных проверок по правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет государственных налогов и других платежей не реже одного раза в два года. На основании письменного решения начальника или заместителя начальника государственной налоговой инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете, документальная проверка может не проводиться в установленные сроки в случаях, если:

Налогоплательщик своевременно представляет докумен­ты, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;

Последняя проверка не выявила нарушений налогового законодательства;

Увеличение размера имущества или другого объекта налогообложения предприятий документально подтверждено;

Отсутствуют документы и информация, ставящие под со­мнение происхождение средств налогоплательщика или свидетельствующие о наличии нарушений налогового за­конодательства.

Суммы налогов и другие обязательные платежи, неправильно взысканные государственными налоговыми инспекциями, под­лежат возврату, а убытки, включая упущенную выгоду, причи­ненные налогоплательщику незаконными действиями государст­венных налоговых инспекций и их должностными лицами, под­лежат возмещению.

Жалобы предприятий на действия должностных лиц государ­ственных налоговых инспекций подаются в те государственные налоговые инспекции, которым они непосредственно подчине­ны. Жалобы рассматриваются и решения по ним принимаются не позднее одного месяца со дня поступления жалобы. Решения по жалобам могут быть обжалованы в течение одного месяца в вышестоящие государственные налоговые инспекции. При несогласии предприятия с решением Министерства РФ по налогам и сборам оно может быть обжаловано в арбитражный суд. При несогласии граждан с принятым решением действия должност­ных лиц налоговых инспекций обжалуются в судебном порядке.

Центральный аппарат Министерства РФ по налогам и сборам выполняет следующие основные функции:

Проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюде­нием законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

Анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и других платежах в бюджет;

Разрабатывает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой, налогов и других платежей в бюджет, а также формы отчетов о проведен­ной государственными налоговыми инспекциями работе;

Обобщает практику применения нормативных актов по налогам;

Производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях про­верки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, от­четов, планов, смет, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

Организует работу государственных налоговых инспекций: по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов; по проведению проверок правильности взимания и сохранности денежных средств, полученных в уплату государст­венной пошлины;

Координирует проведение с правоохранительными и контролирующими органами субъектов РФ мероприятий по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

Получает, обобщает и анализирует отчеты государственных инспекций о проделанной работе и разрабатывает предложения по ее совершенствованию, проводит обследования и проверки орга­низации работы налоговых инспекций на всех уровнях, принима­ет меры к устранению выявленных недостатков и нарушений;

Осуществляет контроль за состоянием инспекторской работы налоговых инспекций в субъектах РФ;

Осуществляет связи с налоговыми службами СНГ, иностранных государств и международными налоговыми организациями;

Подготавливает совместно с Минэкономики РФ и Минфином РФ и реализует межправительственные соглашения об избежа­нии двойного налогообложения доходов и имущества юридиче­ских и физических лиц стран-участниц;

Координирует работу по взаимодействию с органами государственной власти и управления всех уровней.

Государственные налоговые инспекции по районам, городам без районного деления и районам в городах выполняют следующие ос­новные функции:

Осуществляют контроль за соблюдением законодательства о на­логах и других платежах в бюджет;

Обеспечивают своевременный и полный учет плательщиков на­логов и других платежей в бюджет, правильность исчисления платежей гражданам и лицам без гражданства, а также поступ­ление этих платежей в соответствующий бюджет;

Контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уп­латой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, других объектов обложения и исчисления платежей в бюджет;

Осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных обязательных платежей в бюджет;

Осуществляют свою контрольную работу во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, правоох­ранительными и финансовыми органами, банками, органами Казначейства;

Передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;

Предъявляют в суд и арбитражный суд иски;

Обеспечивают правильность применения финансовых санкций;

Производят осмотр, фиксацию содержания и изъятия у предприятий документов, свидетельствующих о сокрытии или занижении прибыли и других объектов от налогообложения. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное мотивированное постановление должностного лица налоговой инспекции;

Осуществляет работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;

Получают от предприятий, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет по каждому плательщику и виду платежа сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступив­ших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и админист­ративных штрафов;

Приостанавливают операции, предприятий и граждан по расчет­ным и другим счетам в банках;

Составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства - ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

Рассматривают заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий по вопросам налогообложения и жалобы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций.

Проверки предприятий должностные лица Министерства РФ по налогам и сборам оформляют актами, в которых отражаются выявленные нарушения законодательства о налогах и других платежах в бюджет и фактически невыполнения требований должностных лиц государственных налоговых инспекций, а также даются указания об устранении выявленных нарушений и о внесении причитающихся сумм в бюджет.

Акт подписывается должностными лицами Министерства РФ по налогам и сборам, другими участниками проверок и руково­дителями и главными бухгалтерами проверенных предприятий, учреждений и организаций. В случаях несогласия с фактами, изложенными в акте, руководители и главные бухгалтеры пред­приятий делают запись о возражениях, прилагая письменные пояснения и документы, подтверждающие эти возражения.

Должностные лица государственных налоговых инспекций при установлении фактов нарушений гражданами законодательст­ва о налогах и других платежах в бюджет составляют протоколы.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей налогоплательщиками, участвующим в выработке налоговой политики и осуществляющим ее с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов, сборов и других обязательных платежей, а также осуществляющим в установленном порядке валютный контроль.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам осуществляет возложенные на него функции и полномочия непосредственно и через свои территориальные органы.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальные органы - управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам межрайонного уровня (далее именуются -налоговые органы) образуют единую централизованную систему налоговых органов.

Основными задачами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам являются:

1. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Участие в разработке и осуществлении налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и других обязательных платежей в полном объеме.

3. Осуществление валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов.

4. Осуществление в установленном порядке государственной регистрации юридических лиц.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:

1. Проводит работу по взиманию законно установленных налогов, сборов и других обязательных платежей.

2. Осуществляет в пределах своей компетенции контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды.

3. Ведет в установленном порядке учет налогоплательщиков.

4. Проводит разъяснительную работу в отношении применения законодательства о налогах и сборах.

5. Обеспечивает возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов.

6. Подготавливает в пределах своей компетенции предложения по совершенствованию налоговой политики, планированию налоговых поступлений, развитию налогового законодательства в Российской Федерации.

7. Обобщает практику применения законодательства о налогах и сборах, разрабатывает в пределах своей компетенции приказы, инструкции, методические указания и другие документы по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

8. Применяет установленные законодательством Российской Федерации санкции в случае нарушения законодательства о налогах и сборах.

9. Проводит совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

10. Участвует в разработке проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на соответствующий год.

11. Осуществляет в установленном порядке регистрацию контрольно-кассовых машин, используемых в организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12. Обеспечивает в пределах своей компетенции валютный контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству Российской Федерации, за исключением валютных операций кредитных организаций, и наличием необходимых для
этого лицензий и разрешений.

13. Представляет в установленном порядке в пределах своей компетенции в соответствующие федеральные органы исполнительной власти, правоохранительные и контролирующие органы, их территориальные органы и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации информацию о выявленных нарушениях.

14. Налагает штрафы на организации и физических лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при
осуществлении денежных расчетов с населением, а также штрафы за несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

15. Осуществляет в установленном порядке государственную регистрацию юридических лиц,
посредством внесения в государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, а также иных сведений о юридических лицах в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16. Ведет в установленном порядке Единый государственный реестр юридических лиц и т.д.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам имеет право :

1. Требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также пояснения и документы,
подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов.

2. Проводить в установленном порядке налоговые проверки.

3. Приостанавливать в установленном порядке операции по счетам в банках налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и налагать арест на их имущество.

4. Требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать
выполнение указанных требований.

5. Взыскивать в установленном порядке недоимки по налогам, сборам и пени; представлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на осуществление определенных видов деятельности.

6. Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

7. Осуществлять в пределах своей компетенции права органов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

8. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, отказывать в государственной регистрации юридических лиц.

9. Запрашивать в установленном порядке у федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и организаций
необходимую информацию.

10. Проводить обследования и проверки работы своих территориальных органов на всех уровнях, принимать меры к устранению недостатков и нарушений,
а также заслушивать в случае необходимости отчеты руководителей территориальных органов о состоянии контрольной работы, оказывать методическую и
практическую помощь в ее организации, изучать организацию работы территориальных органов и распространять положительный опыт их работы.

11. Организовывать проведение научно – исследовательских работ в области налогообложения, взаимодействовать с научно-исследовательскими организациями с целью выработки предложений о проведении налоговой политики.

12. Осуществлять международное сотрудничество в соответствии с возложенными на Министерство задачами и функциями, изучать опыт деятельности налоговых
органов зарубежных стран и разрабатывать предложения по его использованию в деятельности налоговых органов.

13. Осуществлять в установленном порядке управление переданным ему в оперативное управление государственным имуществом.

14. Осуществлять другие права, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, нормативными правовыми
актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам возглавляет Министр, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Президентом Российской Федерации по представлению Председателя Правительства Российской Федерации.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в пределах своей компетенции издает самостоятельно и совместно с другими федеральными органами исполнительной власти нормативные правовые акты.

В Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам образуется коллегия в составе Министра (председатель коллегии), заместителей Министра, входящих в нее по должности, а также руководителей структурных подразделений центрального аппарата Министерства и иных лиц.

Члены коллегии, кроме лиц, входящих в нее по должности, утверждаются Правительством Российской Федерации по представлению Министра.

Коллегия на своих заседаниях рассматривает основные вопросы, отнесенные к компетенции Министерства.

Решения коллегии принимаются большинством голосов ее членов, оформляются протоколами и реализуются, как правило, приказами Министра. В случае разногласий между Министром и членами коллегии решение принимает Министр, докладывая о возникших разногласиях Правительству Российской Федерации.

Члены коллегии также могут сообщить свое мнение в Правительство Российской Федерации.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, эмблему, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Финансирование расходов на содержание центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов осуществляется за счет средств федерального бюджета, предусматриваемых на государственное управление.

Вся полная информация о Черникова елена геннадьевна г Москва департамент по налогам и сборам. Прежде чем обратится в компанию, прочтите отзывы.

Телефон для связи: тел. 9130009 факс 9130005

Постройте кратчайший маршрут проезда до Министерство российск.

Министерство налогам и сборам или управлением мнс россии находится по адресу: 103381, Москва, Неглинная ул., д. 23. Посмотрите расположение на карте, она Вам поможет добраться до компании.

Информация Адрес министерства по налогам и сборам в москве размещена на этой странице. Деятельность компании Государственные учреждения и структуры . Контактный телефон Министерство рф по налогам и сборам (мнс россии) тел. 9130009 факс 9130005. После обращения в компанию, оставьте отзыв на нашем сайте.

Вопросы и ответы

Написал(а): Игорь

Дата: 27.06.2018 в 14:46

Принадлежит земельный участок в другом регионе,налоги не приходят,письменно обращался в налоговую службу по месту нахождения
Данного вчастка-ответа нет.Мои действия?

Написал(а): Елена

Дата: 25.06.2018 в 14:36

Здравствуйте! Меня интересует как разъясняет Министерство по налогу на патент если магазин более 200кв метров, а собственник здает в аренду по 50 кв м арендаторам. Могут арендаторы получить патент?

Написал(а): МИХАИЛ ЛЕВИН

Дата: 31.05.2018 в 11:21

Добрый день, Я являюсь директором швейного предприятия в Беларуси. Наша организация оказала швейные услуги по переработке давальческого сырья ИП Кузнецову Андрею Владимировичу, Москва, ул. Миклухо-Маклая, д.30, кв. 368. По договору он должен оплатить НДС в России и предоставить подтверждающие документы. С его слов инспектор но налогам и сборам по району Беляева, отказал в принятии денежных средств (НДС) ссылаясь на не правомерность договора, в чем не правомерность инспектор не уточнил. Помогите ИП Кузнецову оплатить НДС, что бы могли отчитаться в нашей налоговой службе, человек хочет, может и есть чем. Мой телефон для связи +375259068532 – он же вайбер

Написал(а): МИХАИЛ ЛЕВИН

Дата: 31.05.2018 в 11:14

Добрый день. Я являюсь директором швейного предприятия в городе Борисове, Минской области, в Республики Беларусь. Наша организация оказала услуги ИП Кузнецов Андрей Владимирович Москва, ул. Миклухо-Маклая, д.30, кв. 368. по переработке давальческого сырья. По договору он должен оплатить НДС в России и предоставить соответствующие документы.С его слов налоговый инспектор отказывается принять денежные средства ссылаясь что текстовак договора не подходит для уплаты НДС. Помогите

Написал(а): Татьяна Ивановна

Дата: 22.02.2017 в 07:37

Моя дочь инв 2 гр, получает маленькую пенсию. До этого ухаживала за бабушкой старше 80 лет и получала пособие по уходу. Я бабушка еще работаю.Оплачивала учебу внука на получение прав. Сейчас оплачиваю учебу в университете, но почему то я не имею права на возврат подоходного налога.Но ведь мама не может оплачивать сыну учебу ввиду маленького дохода. Правы ли работники налоговой и куда можно обратиться, чтобы пересмотрели законодательство

Написал(а): Пустоляков Андрей

Дата: 18.01.2017 в 15:26

27 декабря я написал на сайте вашего министерства о том, что никак не могу добиться суммы по налогу на дачу. Подобное же сообщение я написал (тоже на сайте) В Министерство по налогам и сборам Хакасии. Ответа до сих пор не получил. В начале ноября я приходил в отделение МНС по налогам и сборам в Хакасии и говорил, что мне не пришли налоги на дачу. Предоставил свидетельства. мне сказали:"Ничего страшного". Хотел бы узнать, что это значит.