Учет движения денежных средств на расчетном счете. Учет операций по расчетному счету Остаток средств на счетах юридических лиц

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

» Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2.

Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются для обособленных операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.

Денежные средства со счета списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами кредитных организаций самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Безналичные расчеты оформляются денежно-расчетными документами установленной формы:

Ё платежные поручения;

Ё требования-поручения;

Ё расчеты по инкассо;

Ё аккредитивы;

Платежное поручение - это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств. Платежное поручение составляется в 2-3 экземплярах, первый (мемориальный) экземпляр оформляется подписями предприятия (в соответствии с карточкой) и оттиском его печати. 2 экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для междугородных платежей.

Платежное требование - это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Инкассовые поручения - это требование о бесспорном списании денежных средств (Например, ИФНС списывает пени и недоимки по налогам).

Аккредитив - это поручение банка, обслуживающего предприятие другому банку, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.

Чек (кассовый) - это поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их списание (перечисление, снятие). В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движения средств по каждому из них производится раздельно на открываемом к счету 51 субсчете. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая).

Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными - по дебету.

Предприятие получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Бухгалтер проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней документам. При обнаружении ошибки он сообщает об этом в банк. Суммы, ошибочно отнесенные в К-т или Д-т расчетного счета и обнаруженные при проверке выписки, отражаются на счете 76 субсчет «Расчеты по претензиям».

Дебет Счет 51 «Расчетный счет» Кредит

Поступление денежных средств

Корресп. счет

Списание денежных средств

Корресп. счет

Сальдо - остаток денежных средств на начало периода

Из кассы предприятия

Денежные средства, числившиеся в пути

Возврат вклада (депозита)

От покупателей за продукцию (работы, услуги) или аванс

Возврат излишне перечисленных налогов

Суммы вклада от учредителя

От разных дебиторов

Прочие доходы

От банка кредит

Сальдо - остаток денежных средств на конец период

66,67

В кассу предприятия

На открытие аккредитива

В оплату задолженности поставщикам или аванс

Социальным фондам

Учредителям

Кредиторам

Банку по кредитам

Перечисление зарплаты

66,67

Денежные средства организации, как собственные, так и заемные, за исключе -

нием переходящих остатков денег в кассе, и части выручки, используемой в обороте, хранятся на счете в банке.

Расчетный счет открывается организациями, предприятиями, имеющим

самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

В соответствии с законодательством РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» каждое предприятие в праве открыть в любом банке расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного и текущего счетов организация представляет в банк следующие документы:

заявление установленной формы на открытие счета;

копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

копии регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;

копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика;

карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально;

копии справки о присвоении статистических кодов.

Право первой подписи на ООО «Проект» принадлежит руководителю, а второй – главному бухгалтеру организации.

На расчетном счете ООО «Проект» сосредотачиваются свободные денежные

средства и поступления в основном, за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, полученные от банка, прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстрах, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляется, как правило, на основании приказа организации-владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной очередности (в порядке их поступления в банк).

К формам безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации, в соответствии с Положением ЦБР от 12.04.2001 № 2 – П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» относятся: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

В анализируемой организации к счету 51 «Расчетный счет» открыты субсчета: 51/1 – Счет в филиале «БИН-Ульяновск» АКБ «БИН» (ОАО) г. Ульяновск.

Для того, чтобы банк принял, выдал или осуществил операцию с безналичными денежными средствами, бухгалтер предоставляет в банк специально оформленные документы, подписанные руководителем и им самим, то есть лицам, чьи образцы подписей представлены в банк.

Первичными документами на основании которых в ООО «Проект» осуществляются операции на расчетном счете, являются:

при наличных расчетах – это денежные чеки и объявление на взнос наличными;

в случае безналичных перечислений – платежные поручения.

При внесении денег на счет банка предоставляется объявления на взнос наличными (приложение П). Оправдательным документом при этом является квитанция банка о зачислении указанной суммы. В ООО «Проект» зачислению на

расчетный счет подлежат денежные средства сверхлимита кассы.

Денежные чеки представляются в банк при снятии средств со счета

(приложение Р). Оправдательным документам при этом является корешок, который остается в чековой книжке предприятия (приложение С).

Платежное поручение является распоряжением клиента на перечисление

средств другому предприятию (приложение Т). Оно выписывается на основании счетов – фактур, договоров, актов выполненных работ, накладных, распоряжений бухгалтерии на перечисление налогов и сборов и др. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Платежные документы выписываются с применением вычислительной техники в количестве экземпляров, необходимых банку и всем сторонам, которые принимают участие в расчетах. ООО «проект» работает со своим банком через систему «Клиент – Банк», которая является составной частью программного комплекса ведения банковской деятельности. Система «Клиент – Банк» предназначена для оперативного осуществления платежей, а также, слежения за состоянием своего расчетного счета со своего рабочего места, а взаимодействие с банком осуществляется по каналам связи «телефонные линии».

ООО «Проект» периодически получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им операций за расчетный период. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком (приложение У). В выписке остатки денежных средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту, а списание и выдачу наличными – по дебету. Бухгалтер организации при обработке выписки должен записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание по кредиту.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 «Расчеты по сомнительным долгам», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается. Обработка выписок производится в день их поступления. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, получения, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные авансы, ссуды, займы. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщиком материальных ценностей, подрядчиком за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страховании и прочим кредиторам, а также суммы, выданные организации наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 «Расчетный счет» служит журнал – ордер №2 «Расчетный счет» (приложение Ф). Обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах и в ведомости №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Выписка из расчетного счета – это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

Обязательным условием для заполнения этих регистров - использование одной строки для каждой выписки банка. В журнале-ордере суммы записываются в разделе нормируемых счетов с дебетом и кредитом счета 51 «Расчетный счет».

Наличие этих показателей за каждый отчетный период позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами.

Рассмотрим операции по счету 51 «Расчетный счет» за 1.02.06 – 6.02.06г. в

таблице 4.

Таблица 4 - Корреспонденция счетов по учету операций на расчетном счете

ООО «Проект» за 01.02. – 06. 02. 2006 года

	Проводка	Сумма, руб.

Сальдо на 01.02.06,руб.
Поступление от покупателей
Поступление от покупателей
Прочие выплаты (услуги банка)
Аванс выданный
Оплата поставщику
Прочие поступления
Поступил аванс
Прочие выплаты
Поступил аванс
Поступил аванс
Прочие выплаты
Аванс выданный
Прочие поступления
Поступил аванс
Прочие авансы
Оплата поставщику
Прочие выплаты
Поступил аванс
Сальдо на 28.02.06,руб.

Обороты на расчетном счете ООО «Проект» по дебету составили 10951330,13 руб., а по кредиту – 8870735,46 руб.

Анализируя учет операций по расчетному счету в ООО «Проект» можно сказать, что в целом учет ведется в соответствии с требованиями нормативных и законодательных актов.

Перечень всех операций по расчетному счету ООО «Проект» представлен в

карточке счета 51 «Расчетный счет» (приложение Х).

Помимо счета 51 «расчетный счет» предусмотрено использование счета 55 «Специальные счета в банке». На втором субсчете 55 «Чековые книжки» учитываются расчеты с использованием денежных чеков. Данная форма расчетов в

последнее время все шире используется при одногородних расчетах. Порядок расчета чеками регулируется банком.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 субсчет 2 «Чековые книжки», с кредита счета 51 «Расчетный счет», 66 «Краткосрочные кредиты банков» и других счетов. По мере оплаты задолженности чеками их списывают с кредита счета 55 в дебет: «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других подобных счетов. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке. На третьем субсчете счета 55 «Депозитные счета» учитывают движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Выданные чековые книжки отражаются следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет 55/2 «Чековые книжки»

Кредит 51 «Расчетный счет».

По мере оплаты задолженности чеками их списывают следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 55 «Специальные счета в банках».

Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 55/2 «Чековая книжка».

Аналитический учет по субсчету 55/2 «Чековая книжка» ведут по каждой полученной чековой книжке.

В ООО «Проект» операции с применением чековой книжки не производились и соответственно счет 55 «Специальные счета в банках» еще не использовался.

Учет переводов в пути обусловлен необходимостью отражения в отчетности

суммы оплаты фактически перечисленных, фактически не сданных на расчетный счет предприятия. Учет таких средств на ООО «Проект» осуществляется на счете 57 «Переводы в пути», который предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации (приложение Ц).

Из кассы перечислены денежные средства в банк (выручка – 1200 рублей) отражаемые как денежные средства в пути:

Дебет 57 «Переводы в пути»

Кредит 50»Касса».

Денежные средства, числившиеся в пути, зачислены на расчетный счет:

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 57 «Переводы в пути».

В ООО «Проект» такой порядок сдачи торговой выручки, при котором наличные денежные средства сдает непосредственно представитель организации. Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы. Вместе с тем при сдачи денег в банк представитель заполняет объявление на взнос наличными.

Остаток средств на счете – это количество денег, которое осталось у вкладчика на банковском или любом другом счете после изъятия определенной суммы. Остатком средств называется еще и та сумма денег, которая осталась у предпринимателя после оплаты всех пассивных и налоговых отчислений, в данном случае остаток будет являться доходом предпринимателя. В финансовых организациях обычно предусматриваются определенные действия по использованию остатка денежных средств.

Остаток средств на счете и его экономические функции

Первая функция остатков средств на счете – «жизнеспособность счета». Иногда банки предлагают вкладчикам открывать счета на льготных условиях (с увеличенными процентными ставками и проч.), льготы будут действовать до тех пор, пока счет не будет закрыт. Если вкладчик изымает все с банковского счета, то он автоматически закрывается. Чтобы не потерять льгот, вкладчик может оставить на счете часть суммы. Банки устанавливают специальные критерии, по которым счет может оставаться открытым, например, если оставленная вкладчиком сумма превышает указанную, то счет будет подлежать закрытию, либо льготы по нему перестанут действовать.

Второе значение – налоговые платежи. Некоторые предприниматели уплачивают налоги не с дохода, а с суммы, которая остается после расходования средств. Если компания только что вышла на , то почти все доходы будут становиться частью оборотного капитала, вкладываться повторно. Чтобы не лишать финансовых возможностей, государство взимает с остатка денег. Если считать остаток средств на счете как раз той суммой, которая осталась после всех финансовых операций, то с нее владельцу счета придется уплатить налог по установленной ставке.

Третье значение – остаток средств на счете может использоваться предпринимателем как гарантия финансовой стабильности: остаток – это запас на «черный день». решает не использовать его, а просто оставить до тех пор, пока в этих деньгах не появится необходимость.

Четвертая функция – вкладчик может намеренно оставлять на счету часть денежных средств, чтобы улучшать свой финансовый отчет – банковский счет будет числиться в балансовой ведомости в колонке активов, а чем больше будет активов, тем выше будет уровень доверия к человеку от кредитных организаций и прочих финансовых компаний.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Основной законодательный документ для безналичных расчетов – Положение ЦБ РФ под № 2-П от 12 апреля 2001 г. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета» . Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.

Учет операций по расчетному счету

Согласно Плану счетов (утвержден Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:

Выписки по банковским счетам предприятия.
Платежные поручения/требования.
Кассовые денежные чеки.
Инкассо.
Прочие.

При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией , являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.

Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.

Проводки по расчетному счету

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.

Поступление на расчетный счет – проводки :

Вид операции	Дебет	Кредит
Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации
Погашен заем, выданный другому юридическому лицу
Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика
Поступила оплата за продукцию от покупателя
Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного		66/67 в зависимости от срока
Поступила компенсация расходов из ФСС
Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:

Вид операции	Дебет	Кредит
По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу
Оплачены товары поставщику
Перечислен обратно полученный от покупателя аванс
Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем
Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи

Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу
Перечислены деньги на карты работникам в подотчет
Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС

В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.